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LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE

Le tableau des flux de trésorerie

 
21 mars 2022 | Par Christian Latour | Chasseur de connaissances | Mérici Collégial Privé

LE TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

Le tableau des flux de trésorerie est un état financier, qui permet de juger de la provenance et de l’utilisation des flux de trésorerie pour une entreprise de restauration alimentaire. Il s’agit d’un état financier très utile aux créanciers et aux investisseurs puisqu’il permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise du point de vue de sa trésorerie. [1]

La raison d’être du tableau des flux de trésorerie est de renseigner le lecteur sur les variations de trésorerie ou autrement dit, sur la façon dont des flux de trésorerie ont été générés ou utilisés au cours d’une période donnée.

« Le tableau des flux de trésorerie explique la variation de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, entre le début et la fin de la période. » — Laroche, Marmousez et Dissou (2016, p. 186)

Pour ce faire on regroupe les opérations de l’entreprise en trois catégories distinctes :

Les autres termes utilisés selon l’OQLF pour désigner l’état des flux de trésorerie :

  • état des flux de trésorerie
  • tableau des flux de trésorerie
  • tableau de financement par l’analyse des flux de trésorerie
  • tableau de financement
  • flux de trésorerie
  • état de l’évolution de la situation financière

À ÉCOUTER ATTENTIVEMENT [2]

À LIRE ATTENTIVEMENT

« Le tableau des flux de trésorerie montre comment l’argent entre ou sort, et le but est qu’il soit toujours positif. » — Nicholas Bate (2011, p. 121)

CAHIER D’EXERCICES


MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour


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