25 ansLE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE
Le tableau des flux de trésorerie
LE TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier, qui permet de juger de la provenance et de l’utilisation des flux de trésorerie pour une entreprise de restauration alimentaire. Il s’agit d’un état financier très utile aux créanciers et aux investisseurs puisqu’il permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise du point de vue de sa trésorerie. [1]
La raison d’être du tableau des flux de trésorerie est de renseigner le lecteur sur les variations de trésorerie ou autrement dit, sur la façon dont des flux de trésorerie ont été générés ou utilisés au cours d’une période donnée.
« Le tableau des flux de trésorerie explique la variation de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, entre le début et la fin de la période. » — Laroche, Marmousez et Dissou (2016, p. 186)
Pour ce faire on regroupe les opérations de l’entreprise en trois catégories distinctes :
- Les activités d’exploitation (ou activités opérationnelles) ;
- Les activités d’investissement ;
- Les activités de financement.
« Le tableau des flux de trésorerie montre comment l’argent entre ou sort, et le but est qu’il soit toujours positif. » — Nicholas Bate (2011, p. 121)
- La trésorerie
- Les flux de trésorerie
- Le tableau des flux de trésorerie
- Tableau de flux de trésorerie (Wikipédia)
- L’état de l’évolution de la situation financière (Desjardins)
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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Notes
[2] L’attention est déterminante dans la façon dont nous exécutons n’importe quelle tâche.
