LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION
Calculez le cycle de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire Chez monsieur Ben inc.
Il s’agit de la période qui s’écoule entre (le jour 1) ou une entreprise de restauration alimentaire investie dans ses stocks de ressources et (le jour X) où elle est payée par ses clients pour les repas et les boissons vendues et livrée à ceux-ci.
Le cycle de trésorerie désigne donc :
- 1. L’achat des stocks de ressources chez les fournisseurs ;
- 2. L’utilisation ou la transformation de ses ressources ;
- 3. La vente des produits finis aux clients ;
- 4. L’encaissement des ventes ;
- 5. Le paiement des comptes fournisseurs.
UN EXEMPLE POUR COMPRENDRE LE CALCUL DU CYCLE DE TRÉSORERIE (CT)
Vous êtes l’actionnaire majoritaire de l’entreprise de restauration alimentaire Resto Chez monsieur Ben inc.
Voici le Bilan de l’entreprise :
Votre système d’information de gestion vous fournit également les informations suivantes en date du 31 décembre 2023 :
- Le chiffre d’affaires annuel de l’entreprise est de 1 550 000 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Votre entreprise réalise 10 % de son chiffre d’affaires de 1 550 000 $ en faisant du crédit à plusieurs hôteliers du quartier avec lesquels vous avez conclu des ententes d’offre de services
- Le coût des produits vendus de votre entreprise est de 465 00 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
Vous voulez :
A) Calculez le cycle de trésorerie de votre entreprise (en jours) ?
- Réponse : 75 jours
La formule que vous devez utiliser pour calculer le cycle de trésorerie (CT) de votre entreprise (en jours) est la suivante :
B) Calculez le cycle de trésorerie de votre entreprise (en dollars) ?
- Réponse : 63 698,63 $
La formule que vous devez utiliser pour calculer le cycle de trésorerie (CT) de votre entreprise (en dollars) est la suivante :
63 698,63 $ = [ (((155 000 $ + 465 000,00 $) ÷ 2) ÷ 365) x 75 jours]
⬅️ Tableau des principaux ratios et indicateurs de performance
⬅️ Cahier d’exercices — Les ratios et autres indicateurs de performance
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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