Comment calculer la durée moyenne du cycle d’exploitation et de trésorerie de votre entreprise ?

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COMMENT CALCULER (EN JOUR) LA DURÉE MOYENNE DU CYCLE D’EXPLOITATION ET DE TRÉSORERIE DE VOTRE ENTREPRISE ?

La durée du cycle d’exploitation et de trésorerie dépend de plusieurs facteurs : le type d’activité de votre entreprise (entreprises de services, entreprises commerciales, entreprises de transformation entreprises hybrides offrant des services d’hébergement et de restauration alimentaire), les catégories de stocks, les niveaux de stockage ou encore votre capacité de production compte tenu du volume de vos ventes.

Le calcul (en nombre de jours) de la durée moyenne du cycle d’exploitation et de trésorerie s’effectue à partir des informations suivantes :

• Le délai de paiement des comptes fournisseurs (c’est-à-dire le nombre de jours nécessaires à l’entreprise pour payer ses fournisseurs).

• Le délai de recouvrement des comptes clients (c’est-à-dire le nombre de jours nécessaires à l’entreprise pour recevoir et encaisser les paiements de ses clients).

• Le délai d’écoulement des stocks (c’est-à-dire le nombre de jours requis en moyenne pour utiliser et/ou transformer les stocks en produits finis).

Pour calculer la durée du cycle d’exploitation en nombre de jours, il suffit donc de faire les calculs suivants :

• (+) Délai moyen d’écoulement des stocks
• (-) Délai moyen de paiement des comptes fournisseurs
• (+) Délai moyen de recouvrement des comptes clients
• (=) Cycle de trésorerie (CT)

Délai moyen d’écoulement des stocks moins (-) Délai moyen de paiement des comptes fournisseurs plus (+) Délai moyen de recouvrement des comptes clients égal (=) Cycle de trésorerie (CT)

3 stratégies pour améliorer votre cycle d’exploitation et de trésorerie :

• Réduisez (si vous faites des ventes à crédit) le délai moyen de recouvrement de vos comptes clients ;

• Accélérez le délai moyen d’écoulement de vos stocks ;

• Essayez de prolonger votre délai moyen de remboursement de vos comptes fournisseurs.

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MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour

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