LE COMMERCE DU TOURISME, DE L’HÔTELLERIE ET DE LA RESTAURATION
Calculez le cycle de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Ben inc.
Il s’agit de la période qui s’écoule entre (le jour 1) ou une entreprise de restauration alimentaire investie dans ses stocks de ressources et (le jour X) où elle est payée par ses clients pour les repas et les boissons vendues et livrée à ceux-ci.
Le cycle de trésorerie désigne donc :
- 1. L’achat des stocks de ressources chez les fournisseurs ;
- 2. L’utilisation ou la transformation de ses ressources ;
- 3. La vente des produits finis aux clients ;
- 4. L’encaissement des ventes ;
- 5. Le paiement des comptes fournisseurs.
UN EXEMPLE POUR COMPRENDRE LE CALCUL DU CYCLE DE TRÉSORERIE (CT)
Vous êtes l’actionnaire majoritaire de l’entreprise de restauration alimentaire Resto Chez Ben inc.
Votre système d’information de gestion vous fournit les informations suivantes en date du 31 décembre 2023 :
- Les ventes annuelles de votre entreprise sont de 1 250 000 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Votre entreprise réalise 5 % de son chiffre d’affaires de 1 250 000 $ en faisant du crédit à plusieurs hôteliers du quartier avec lesquels vous avez conclu des ententes d’offre de services
- Le coût des produits vendus de votre entreprise est de 312 500 $ (voir l’état des résultats ci-joint).
- Votre délai moyen de recouvrement des comptes clients est de 10 jours.
- Votre délai moyen de rotation des stocks, nourritures et boissons est de 60 jours.
- Votre délai moyen de paiement des comptes fournisseurs est de 14 jours.
Vous voulez :
A) Calculez le cycle de trésorerie de votre entreprise (en jours) ?
- Réponse : 56 jours
La formule que vous devez utiliser pour calculer le cycle de trésorerie (CT) de votre entreprise (en jours) est la suivante :
B) Calculez le cycle de trésorerie de votre entreprise (en dollars) ?
- Réponse : 28 767,12 $
La formule que vous devez utiliser pour calculer le cycle de trésorerie (CT) de votre entreprise (en dollars) est la suivante :
28 767,12 $ = [ (((62 500,00 $ + 312 500,00 $) ÷ 2) ÷ 365) x 56 jours]
⬅️ Tableau des principaux ratios et indicateurs de performance
⬅️ Cahier d’exercices — Les ratios et autres indicateurs de performance
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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