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LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE

Préparez les états financiers prévisionnels de « Votre entreprise inc. »

 
3 avril 2022 | Par Christian Latour, Mérici Collégial Privé

« Si j’avais une heure pour sauver le monde, je passerais 59 minutes à définir le problème et une minute à trouver des solutions. » — Albert Einstein

LE TRAVAIL À FAIRE

Utilisez le modèle budgétaire présenté dans le fichier Excel ci-joint :

Entrez pour chaque section les informations nécessaires et préparez les états financiers prévisionnels de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. ».

LES INFORMATIONS DE BASE

Le nombre de places assises

L’entreprise « Votre entreprise inc. » est une entreprise de restauration alimentaire avec service complet qui offre à ses clients 30 places assises.

L’entreprise désire offrir ses services de restauration alimentaire 24 sur 24, 7 jours par semaine.

CODE 722511 — TYPES D’ENTREPRISES : ÉTABLISSEMENTS DE RESTAURATION À SERVICE COMPLET

La superficie totale de l’établissement de 30 places

  • 15 pi2 par place assisses pour l’espace de service
  • 4,5 pi2 par place pour les toilettes et les aires de services
  • 10,5 pi2 par place pour l’espace de production incluant les dépôts secs et réfrigérés

LES REVENUS

L’achalandage (A)

L’entreprise prévoit servir, pour la période du 2 janvier 2023 au 31 décembre 2023, 54 651, c.-à-d. 5,0047 clients par place par jour.

Le nombre moyen d’unités achetées par acheteur (Um/A)

Période 1

  • Nourritures = 1,0
  • Boissons = 1,0
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 2

  • Nourritures = 1,0
  • Boissons = 1,0
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 3

  • Nourritures = 1,0
  • Boissons = 1,0
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 4

  • Nourritures = 1,05
  • Boissons = 1,05
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 5

  • Nourritures = 1,05
  • Boissons = 1,05
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 6

  • Nourritures = 1,05
  • Boissons = 1,05
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 7

  • Nourritures = 1,10
  • Boissons = 1,10
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 8

  • Nourritures = 1,10
  • Boissons = 1,10
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 9

  • Nourritures = 1,10
  • Boissons = 1,10
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 10

  • Nourritures = 1,15
  • Boissons = 1,15
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 11

  • Nourritures = 1,15
  • Boissons = 1,15
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 12

  • Nourritures = 1,15
  • Boissons = 1,15
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Période 13

  • Nourritures = 1,20
  • Boissons = 1,20
  • Autres = 0,10 (1 client sur 10)

Année

  • Nourritures = 1,08
  • Boissons = 1,08
  • Autres = 0,10
  • Nourritures & Boissons = 2,27

Les prix moyens offerts (PmO)

Voir le catalogue des produits et services offerts de l’entreprise « Votre entreprise inc. » :

LE COÛT DE REVIENT DE BASE

Le coût des produits vendus

Voir le catalogue des produits et services offerts de l’entreprise « Votre entreprise inc. » :

Le total des coûts de main-d’œuvre

Le salaire du gérant est réparti de façon égale entre le management, les approvisionnements, la finance, le marketing, la théâtralisation et la R&D.

  • Salaire gérant = 39 000 $ / an
  • Salaires production = 17 % du revenu planifié
  • Salaires ventes & services = 13 % du revenu planifié
  • Taux de CSST et CNT = 1 %
  • Avantages sociaux (employés avec pourboire) = 12 %
  • Avantages sociaux (employés sans pourboire) = 11 %

L’entreprise planifie investir mensuellement 1 % du total des salaires pour la formation de ses employés.

Calculez le pourcentage total des bénéfices aux employés ?

LE TOTAL DES COÛTS D’EXPLOITATION

Les coûts d’occupation

  • Loyer minimum fixe = 4 500 par mois (54 000 $ / an)
  • Loyer variable (%) = 1 % du revenu planifié
  • Autres coûts d’occupation = 1 % du revenu planifié

Les coûts directs d’exploitation

  • Le coût direct pour les uniformes = 0,5 % (1/2 de 1 %) du revenu planifié
  • Voir les autres coûts déjà inscrits

Les coûts de Musique & Divertissement

  • Musique d’ambiance (avec gestion à l’interne) = 100 $ par période

Les coûts Marketing & Communication marketing

  • Autres coûts marketing = 5 % du revenu planifié

Les coûts des Services publics

  • Électricité = 12 000 $ pour l’année répartie de façon égale sur 13 période

Les coûts d’administration et frais généraux

  • Frais d’escomptes sur carte de crédit = 2,5 % du revenu planifié

Les coûts d’entretien & Réparation

  • Équipement de cuisine = 500 $ par période
  • Autres = 1 % du revenu planifié

LES AUTRES COÛTS

Les frais financiers

  • Frais financiers = (frais fixe de 100 $ par période + frais d’ouverture du dossier de 1 % du montant de l’emprunt)
  • Emprunt hypothécaire = (emprunt de 167 400 $ avec un taux de 4,75 % par année)

Note : L’emprunt hypothécaire est remboursable par tranche de 33 480 $ le dernier jour de la période pendant 5 ans.

Les coûts d’amortissement

  • Amortissement — Immobilisations corporelles = 186 000 $ amorti avec la méthode de l’amortissement linéaire sur une période de vie utile de 10 ans

L’Impôt

  • Impôt = 18 %

LES BÉNÉFICES

Calculez le bénéfice moyen par acheteur (Bm/A) ?
Calculez le bénéfice moyen par place (Bm/place) ?
Calculez le bénéfice moyen par pi2 (Bm/pi2) ?

LES RÉSULTATS COMPARATIFS

Recherchez sur la page : « profil et performance de la restauration québécoise selon l’ARQ, Édition 2019 » les informations qui traitent spécifiquement des résultats moyens des restaurants avec service complet. Utilisez ensuite ces résultats pour compléter le tableau des résultats comparatifs de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. ».

Vous devez calculer le % du total des coûts d’exploitation par déduction mathématique.

LES ÉTATS FINANCIERS

L’état des résultats

  • Voir les informations déjà inscrites

Complétez l’état des résultats de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le bilan d’ouverture

  • Voir les informations déjà inscrites

Complétez l’état des résultats de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le bilan de fermeture

  • Voir les informations déjà inscrites

Calculez les résultats non distribués au 31 décembre 2023 ?

Complétez le bilan de fermeture de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Le tableau des flux de trésorerie

Complétez le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire « Votre entreprise inc. » ?

Solution

MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour

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• Sur LinkedIn : Christian Latour, MBA

La première version de ce texte a été mise en ligne le 28 mars 2022.

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