Préparez le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Les Petites Gâteries & Cie.

LE TRAVAIL À FAIRE

Utilisez le fichier Excel ci-joint :

Entrez pour chaque section les informations nécessaires et préparez le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Les Petites Gâteries & Cie.

LES INFORMATIONS NÉCESSAIRES

L’entreprise Chez Les Petites Gâteries & Cie. est une entreprise de restauration alimentaire avec service restreint (de type comptoir alimentaire) qui offre à ses clients 30 places assises.

CODE 722512 — TYPES D’ENTREPRISES : ÉTABLISSEMENTS DE RESTAURATION À SERVICE RESTREINT

La superficie totale de l’établissement est de 900 pi2 utilisés de la façon suivante :

• 450 pi2 pour l’espace de service
• 135 pi2 pour les toilettes et les aires de services
• 315 pi2 pour l’espace de production incluant les dépôts secs et réfrigérés

L’achalandage (A)

L’entreprise prévoit servir au cours de l’année 2021, 52 000 clients c.-à-d. 4,748858 clients par place par jour.

Le nombre moyen d’unités achetées par acheteur (Um/A)

Le nombre moyen d’unités acheté par acheteur (Um/A) = 2,5 unités

• 1,25 Um/A pour la nourriture
• 1,25 Um/A pour la boisson

La carte

La carte nourritures & boissons de l’entreprise Chez Les Petites Gâteries & Cie :

Le total des coûts de main-d’œuvre

Le salaire du gérant est réparti de façon égale entre le management, les approvisionnements, la finance, le marketing, la théâtralisation et la R&D.

• Salaire gérant = 36 000 $

Les salaires production sont déjà inscrits.
Les salaires ventes & services sont déjà inscrits.

• Taux de CSST et CNT = 1 %
• Avantages sociaux (employés avec pourboire) = 12 %
• Avantages sociaux (employés sans pourboire) = 11 %

L’entreprise planifie investir mensuellement 1 % du total des salaires pour la formation de ses employés.

Les coûts d’occupation

• Loyer minimum fixe = 3 500 par mois
• Autres coûts d’occupation mensuels = 1 % du revenu planifié

Les coûts directs d’exploitation

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les coûts de Musique & Divertissement

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les coûts Marketing & Communication marketing

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les coûts des Services publics

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les coûts d’administration et frais généraux

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les coûts d’entretien & Réparation

• Voir les coûts déjà inscrits.

Les frais financiers

• Frais de banque = (frais fixes mensuels de 100 $ par mois + frais d’ouverture du dossier de 1500 $)

• Emprunt hypothécaire 1 = (emprunt de 150 000 $ avec un taux de 4,75 % par année)

Les coûts d’amortissement

• Amortissement — Immobilisations corporelles = 186 000 $ amorti avec la méthode de l’amortissement linéaire sur une période de vie utile de 10 ans.

L’Impôt

• Impôt = 18 %

Les résultats comparatifs

Recherchez sur la page : « profil et performance de la restauration québécoise selon l’ARQ, Édition 2018 » les informations qui traitent spécifiquement des résultats moyens des restaurants avec service restreint. Utilisez ensuite ces résultats pour compléter le tableau des résultats comparatifs de l’entreprise de restauration Chez Les Petites Gâteries & Cie.

Répartir la nourriture et la boisson en utilisant 60 % pour la nourriture et 40 % pour la boisson.

• Frais financiers comparatifs = 2 %
• Amortissement comparatif = 2,9 %

Vous devez calculer le % du total des coûts d’exploitation par déduction mathématique.

Le bilan d’ouverture

• Voir les informations déjà inscrites.

Le bilan de fermeture

Complétez le bilan de fermeture de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Les Petites Gâteries & Cie.

Le tableau des flux de trésorerie

Préparez le tableau des flux de trésorerie de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Les Petites Gâteries & Cie.

Le tableau des rations et indicateurs de performances

Complétez le tableau des ratios et indicateurs de performance de l’entreprise de restauration alimentaire Chez Les Petites Gâteries & Cie.

Solution

⇐ Cahier d’exercices — Le tableau des flux de trésorerie

MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour

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La première version de ce texte a été mise en ligne le 2 mai 2021.