LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE
Les 3 sources de variations de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier qui permet de juger de la provenance et de l’utilisation des flux de trésorerie pour une entreprise de restauration alimentaire. Il s’agit d’un état financier très utile aux créanciers et aux investisseurs puisqu’il permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise du point de vue de sa trésorerie. [1]
La raison d’être du tableau des flux de trésorerie est de renseigner le lecteur sur les variations de trésorerie ou autrement dit, sur la façon dont les flux de trésorerie ont été générés ou utilisés au cours d’une période donnée.
Pour réaliser cette analyse on regroupe les opérations de l’entreprise en considérant trois sources distinctes :
- Les activités d’exploitation (ou activités opérationnelles) ;
- Les activités d’investissement ;
- Les activités de financement.
À lire attentivement [2]
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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La première version de ce texte a été mise en ligne le 6 mars 2018.
Notes
[2] L’attention est déterminante dans la façon dont nous exécutons n’importe quelle tâche.
