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LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE

Le ratio du fonds de roulement (également appelé le ratio de liquidité générale)

 
27 février 2021 | Par Christian Latour, Mérici Collégial Privé

Le ratio du fonds de roulement est aussi appelé le ratio de liquidité générale

« Les ratios de liquidités indiquent la solvabilité à court terme d’une entreprise et plus basiquement si elle peut payer ses factures. » — Josh Kaufman (2013, p. 198)

Le ratio du fonds de roulement mesure la capacité de l’entreprise à pouvoir rembourser ses dettes à court terme. Par définition les dettes à court terme sont les dettes exigibles au cours des 12 prochains mois.

Ce ratio est calculé à partir de la formule suivante : (Actif à court terme) ÷ (Passif à court terme)

Ce ratio indique si l’entreprise possède un actif à court terme suffisant pour couvrir son passif à court terme. Lorsqu’il est inférieur à 1, c’est que le fonds de roulement est négatif. Lorsqu’il est supérieur à 2, cela signifie que l’entreprise n’investit pas son excédent de liquidité. La majorité des analystes estiment qu’un ratio entre 1,2 et 2,0 est suffisant.

À lire attentivement [1]

MÉDIAGRAPHIE

Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour

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La première version de ce texte a été mise en ligne le 24 janvier 2021.

Notes

[1L’attention est déterminante dans la façon dont nous exécutons n’importe quelle tâche.

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