LE COMMERCE DE L’ALIMENTATION ET DE LA RESTAURATION ALIMENTAIRE
L’interprétation du tableau des flux de trésorerie (également appelé l’état des flux de trésorerie)
Selon Laroche, Marmousez et Dissou (2016, p. 220) : le tableau des flux de trésorerie est bâti pour montrer clairement l’origine des variations de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Celle-ci est liée soit aux activités opérationnelles, soit aux activités d’investissement soit aux activités de financement.
Grâce au tableau des flux de trésorerie, les lecteurs peuvent identifier les situations économiques à l’origine des variations de trésorerie et en conséquence leurs effets sur le solde des liquidités en fin d’exercice.
Le tableau des flux de trésorerie aide les lecteurs à mieux comprendre la variation des liquidités de l’entreprise tout en apportant des réponses à des questions telles que :
- Quels investissements l’entreprise a-t-elle effectués durant l’exercice ?
- Quels sont les besoins de financement de l’entreprise ?
- Comment ces besoins de financement ont-ils été satisfaits ?
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour ☺
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La première version de ce texte a été mise en ligne le 3 avril 2021.