SERVICES D’HÉBERGEMENT ET DE RESTAURATION (SECTEUR 72)
Évaluation formative — Les flux de trésorerie 2
ÉVALUATION FORMATIVE ET/OU SOMMATIVE (EFS)
1 — Vrai ou faux… Les entrées et les sorties de trésorerie, appelée également « flux de trésorerie », sont un indice précieux qui permet de calculer la profitabilité d’une entreprise ?
Réponse : Faux
2 — L’état de la situation financière de l’entreprise « Les petits génies inc. » présente un montant de 100 000 $ de comptes clients au 31 décembre 2017 contre un montant de 150 000 $ au 31 décembre 2016.
Les ventes de l’entreprise pour l’exercice terminé le 31 décembre 2017 ont été de 2 000 000 $.
Calculez le montant des encaissements de l’entreprise « Les petits génies inc. » pour l’exercice financier terminé le 31 décembre 2017 ?
Réponse : (+2 000 000 $ + 150 000 $ - 100 000 $) = + 2 050 000 $
3 — L’état du résultat net de l’entreprise « Les petits génies inc. » montre un coût des produits vendus de 1 000 000 $ pour l’excise terminée le 31 décembre 2017.
Le stock de l’entreprise au 1er janvier 2017 était de 200 000 $ et il était de 300 000 $ au 31 décembre 2017.
Les comptes fournisseurs de l’entreprise étaient de 300 000 $ au 1er janvier 2017 et ils étaient de 200 000 $ à la fin de l’année 2017.
Calculez le montant des décaissements de l’entreprise « Les petits génies inc. » pour l’exercice financier terminé le 31 décembre 2017 ?
Réponse : (-1 100 000 $ - 300 000 $ + 200 000 $) = - 1 200 000 $
4 — La trésorerie de l’entreprise « J’aime les chiffres inc. » possède un solde de 100 000 $ au début de son année financière.
L’entreprise génère des flux de trésorerie liés à ses activités opérationnelles de 300 000 $.
Les dirigeants de l’entreprise ont décidé d’acheter un immeuble évalué à 500 000 $. Après négociation, ils ont conclu la transaction d’achat pour un montant de 600 000 $.
Les dirigeants de « J’aime les chiffres inc. » ont contracté un emprunt, auprès d’une institution financière réputée, pour financer la moitié du coût d’achat de cet immeuble.
En tenant compte uniquement des transactions présentées ci-dessus et en utilisant les 3 rubriques qui permettent d’identifier les divers types de flux de trésorerie que l’on retrouve dans les entreprises de restauration alimentaire, préparez un tableau résumé des flux de trésorerie ?
Réponse 1 : + 300 000 $
Réponse 2 : - 600 000 $
Réponse 3 : + 300 000 $
Calculez le solde de la trésorerie de l’entreprise « J’aime les chiffres inc. » à la fin de l’année financière ?
Réponse : (100 000 $ + 300 000 $ - 600 000 $ + 300 000 $) = + 100 000 $
5 — Quel est le nom de l’état financier qui détaille les entrées et les sorties de trésorerie ?
Réponse : Tableau des flux de trésorerie ou État des flux de trésorerie
6 — Vrai ou faux… Les résultats non distribués (également appelé les bénéfices non répartis ou BNR) sont constitués des flux de trésorerie accumulés depuis la création de l’entreprise ?
Réponse : Faux
7 — L’état de la situation financière de l’entreprise « Les petits génies inc. » présente un montant de 130 000 $ de comptes clients au 31 décembre 2017 contre 80 000 $ au 31 décembre 2016.
Les ventes de l’entreprise pour l’exercice terminé le 31 décembre 2017 ont été de 1 800 000 $.
Calculez le montant des encaissements de l’entreprise « Les petits génies inc. » pour l’exercice financier terminé le 31 décembre 2017 ?
Réponse : (+ 1 800 000 $ + 80 000 $ - 130 000 $) = + 1 750 000 $
8 — L’état des résultats de l’entreprise « Les petits génies inc. » montre un coût des produits vendus de 990 000 $ pour l’excise terminée le 31 décembre 2017.
Le stock de l’entreprise au 1er janvier 2017 était de 160 000 $ et il était de 200 000 $ au 31 décembre 2017.
Les comptes fournisseurs de l’entreprise étaient de 120 000 $ au 1er janvier 2017 et ils étaient de 170 000 $ à la fin de l’année.
Calculez le montant des décaissements de l’entreprise « Les petits génies inc. » pour l’exercice financier terminé le 31 décembre 2017 ?
Réponse : - 980 000 $
9 — La trésorerie de l’entreprise « J’aime les chiffres inc. » possède un solde de 100 000 $ au début de son année financière.
L’entreprise génère des flux de trésorerie liés à ses activités opérationnelles de 250 000 $.
Les dirigeants de l’entreprise ont décidé d’investir 500 000 $ pour l’achat de nouvelles immobilisations.
Les dirigeants de « J’aime les chiffres inc. » ont décidé de contracter un emprunt, auprès d’une institution financière réputée, pour financer la moitié du montant investi en immobilisation.
En tenant compte uniquement des transactions présentées ci-dessus et en utilisant les 3 rubriques qui permettent d’identifier les divers types de flux de trésorerie que l’on retrouve dans les entreprises de restauration alimentaire, préparez un tableau résumé des flux de trésorerie ?
Réponse 1 : + 250 000 $
Réponse 2 : - 500 000 $
Réponse 3 : + 250 000 $
Calculez le solde de la trésorerie de l’entreprise « J’aime les chiffres inc. » à la fin de l’année financière ?
Réponse : (+ 100 000 $ + 250 000 $ - 500 000 $ + 250 000 $) = + 100 000 $
10 — Vrai ou faux… Les entrées et les sorties de trésorerie, appelée également « flux de trésorerie », sont un indice précieux qui permet de calculer la viabilité d’une entreprise ?
Réponse : Vrai
⇐ Évaluations formatives et/ou sommatives (EFS) — États financiers et budgets
Manuel de gestion-réflexion / Christian Latour
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